小口現金

小口現金に関して

 

事務用品の購入や、小額の支払いなどのために準備する、小口の資金のことです。

 

 

【CONTENTS】

 

 ○ 小口現金

 

 

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○ 小口現金

 

 

小口現金とは、事務用品の購入や、小額の支払いなどのために準備する、小口の資金のことです。

 

たとえば、小口現金の支払いを担当する小口現金係のような場所があったら、そこに、一定額を渡しておき、使った分を補給して、日常的に小額資金を管理させる、というやり方が取られることもあります。

 

 

例として、月曜日の朝、50,000円の定額を、小口現金係に渡しておき、一週間後、金曜日の夕方に残った金額を確かめ、残金が12,000円だった場合は、さしひきで「38,000円の経費を、一週間で使った」ことが、すぐにわかります。

 

このように、一定期間を設けて、そのスタート時には、定額としておく管理方法を、定額資金前渡制(インプレストl・システム)といいます。

 

小口現金係は、出納業務の管理用の帳簿として、任意に、「小口現金出納帳」に、備忘記録を行います。

 

この、小口現金出納帳は、「仕訳帳」や「総勘定元帳」のような、正式な帳簿とは、違います。この点に、いちおう注意しておいてください。

 

月〜金は、日々の出納を「小口現金出納帳」で現場が行い、翌週の月曜日、経理課が資金補給をするときに、経理課でまとめて、仕訳・転記が行われます。

 

 

 

(例)月曜の朝、小口現金係に、先週使った分を、小切手で渡した場合の仕訳。

 

 

  (借)○  ○  費  ××  (貸)当 座 預 金  ××
     △  △  費  ××
       :

 

 

 

 ◆ 練習問題

 

 

 次の取引を、仕訳・転記しましょう。

 

 経理担当者は、小口現金係から、先週一週間の支払い報告を受けた。
 その内訳は、消耗品費3,000円、通信費2,500円、交通費1,600円であった。
 上記の報告に基づき、小切手を振り出して、資金を補給した。

 

 

【解答用紙】単位:万円

 

 <仕訳帳>
   ――――――――――――――――――――――――――――――

 

   (借)            (貸)      

 

 

 

   ――――――――――――――――――――――――――――――

 

 

<総勘定元帳の一部>
  ―――――――――――――――――――――――――――――――

 

 +   当 座 預 金   −  
 ―――――――――――――――  
        |               
        |               

 

 

 +   消 耗 品 費   − 
 ―――――――――――――――
        | 
         |

 

 

 +   通  信  費   − 
 ―――――――――――――――
        | 
         |

 

 +   交  通  費   − 
 ―――――――――――――――
        | 
         |

 

 

  ―――――――――――――――――――――――――――――――

 

 

 

 

 

 

 

【模範解答】単位:万円

 

 <仕訳帳>
   ――――――――――――――――――――――――――――――

 

   (借)消 耗 品 費  3,000 (貸)当 座 預 金  7,100      
      通  信  費  2,500
      交  通  費  1,600

 

   ――――――――――――――――――――――――――――――

 

 

<総勘定元帳の一部>
  ―――――――――――――――――――――――――――――――

 

 +   当 座 預 金   −  
 ―――――――――――――――  
        |     7,100        
        |               

 

 

 +   消 耗 品 費   − 
 ―――――――――――――――
      3,000| 
         |

 

 

 +   通  信  費   − 
 ―――――――――――――――
      2,500| 
         |

 

 +   交  通  費   − 
 ―――――――――――――――
      1,600| 
         |

 

 

  ―――――――――――――――――――――――――――――――

 

 




 

 

 

 

 

 

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